À l'approche de la fin de l'année, nombreux sont les contribuables qui cherchent des solutions pour réduire leur imposition. Parmi celles-ci figure le rachat de trimestres de retraite, qui peut offrir des déductions fiscales intéressantes. Chaque trimestre acheté avant l'âge de 62 ans permet en effet de déduire entre 4 510 € et 6 684 €, en fonction des choix effectués (taux uniquement ou taux plus durée). Toutefois, se précipiter n'est pas conseillé. Si une demande de rachat est faite en novembre, le traitement par les caisses de retraite pourrait retarder la déductibilité à l'exercice suivant.
Conséquences de la réforme sur le rachat de trimestres
« Acheter des trimestres ne devrait se faire que si l’on est certain d’en avoir besoin, plutôt que pour des raisons fiscales, » explique Pascale Gauthier, associée chez Novelvy Retraite. Les personnes souhaitant partir dès qu'elles atteignent l'âge légal de la retraite, tout en réduisant ou éliminant la décote, doivent particulièrement porter attention à la réforme des retraites. En effet, les projets de loi à venir pourraient modifier le nombre de trimestres requis pour bénéficier du taux plein. Il serait donc sage d'attendre avant de prendre une décision, surtout pour ceux qui manquent de peu de trimestres.
Imaginons une personne née en novembre 1961, qui prévoit de partir le 1er décembre 2023. Si cette personne a accumulé 167 trimestres au lieu de 168 pour le taux plein, racheter un trimestre pourrait sembler judicieux. Cependant, si une réforme impose un allongement de la durée de cotisation, ce trimestre racheté pourrait devenir superflu, ne garantissant aucun remboursement.
Rachat stratégique face aux modifications potentielles
La situation est différente pour les individus qui ont un nombre élevé de trimestres à racheter et qui ne sont pas proches du taux plein. Dans ces cas, il peut être judicieux d'initier le rachat tout en conservant une certaine flexibilité face aux potentiels changements législatifs. Si une réforme augmente le nombre de trimestres requis, l'achat de trimestres peut redevenir un choix pertinent. Comme le suggère Pascale Gauthier, il est possible de commencer une demande de rachat dès maintenant et de se décider en 2023, une fois que le dossier sera traité, afin de prendre une décision éclairée en fonction de la loi sur les retraites qui aura été adoptée d'ici là.
