Tranches d'imposition, taux moyen et marginal... autant d'éléments clés pour bien appréhender le calcul de votre impôt sur le revenu.
Taux moyen et taux marginal : définition
Le taux moyen d’imposition isole le pourcentage de votre revenu global qui est consacré au paiement de l'impôt, sans inclure les éventuels crédits et réductions.
Le taux marginal d’imposition, quant à lui, se base sur les différents segments du barème fiscal, aussi appelés tranches.
Le barème 2022 de l'impôt sur le revenu
| Fraction du revenu imposable (pour une part) | Taux d'imposition applicable |
|---|---|
| Jusqu'à 10 225 € | 0 % |
| De 10 226 € à 26 070 € | 11 % |
| De 26 071 € à 74 545 € | 30 % |
| De 74 546 € à 160 336 € | 41 % |
| Supérieur à 160 336 € | 45 % |
Calcul de l'impôt : un exemple concret
Considérons M. et Mme X, dont le revenu net imposable s'élève à 54 000 € après une déduction de 10 % sur les traitements et salaires. Ils disposent de deux parts de quotient, soit 27 000 € par part.
Voici comment leur impôt est déterminé :
- 1ère tranche : Pour la tranche jusqu'à 10 225 €, leur impôt est de 0 €.
- 2ème tranche : Pour la tranche entre 10 226 € et 26 070 €, le calcul est (26 070 - 10 226) x 11 % = 1 742,84 €, arrondi à 1 743 €.
- 3ème tranche : Pour la tranche entre 26 071 € et 54 000 €, le calcul est (54 000 - 26 071) x 30 % = 8 278,70 €, arrondi à 8 279 €.
En somme, leur impôt total est de 4044 €.
Analyse des taux : Le taux marginal d’imposition de M. et Mme X est de 30 %, représentatif de la tranche supérieure de leur revenu, tandis que leur taux moyen, calculé comme suit, est de 7,49 % (4044 € / 54 000 € x 100).
