La loi de finances de 2025 introduit des changements fiscaux significatifs au-delà des mesures qui impactent les revenus de 2024. Qu'il s'agisse d'opportunités à saisir ou de coûts à anticiper, cette nouvelle législation mérite votre attention. Voici ce qu'il faut retenir.
Nouveautés fiscales à anticiper pour 2025
1. Donations exonérées jusqu'à 100 000€
Jusqu'au 31 décembre 2026, vous pouvez transmettre jusqu'à 100 000€ à chaque enfant, petit-enfant ou arrière-petit-enfant sans payer de droits de donation. Si vous n'avez pas de descendants, cette générosité peut s'appliquer à vos neveux et nièces, à condition que le bénéficiaire investisse dans un bien immobilier neuf ou réalise des travaux de rénovation énergétique dans son logement principal dans les six mois suivant la donation. Cet avantage s'ajoute aux abattements existants, facilitant le transfert de patrimoine.
2. Prêt à taux zéro élargi
Le prêt à taux zéro (PTZ) est désormais accessible à tous les primo-accédants sur l’ensemble du territoire jusqu'au 31 décembre 2027. Ce prêt sans intérêt est applicable pour l'acquisition d'une maison individuelle dans le neuf, tandis que les conditions pour l'ancien restent liées à des travaux de rénovation.
3. Augmentation prévue des frais de notaire
À partir du 1er avril 2025, certains départements pourront augmenter le taux d'une taxe de 4,5 à 5%. Ces frais, souvent mal appelés "frais de notaire", représentent en moyenne 7 à 8% du prix d’achat d’un bien immobilier, une évolution à surveiller de près lors de vos transactions.
4. Hausse de TVA sur chaudières à énergie fossile
Le 1er mars 2025, la TVA sur les chaudières à énergie fossile (gaz ou fioul) est montée à 20%, un changement qui pourrait affecter votre budget rénovation énergétique, alors que les chaudières à très haute performance étaient déjà soumises à un taux de 10% depuis fin 2024.
5. Fin du régime favorable LMNP à la revente
Le régime de loueur en meublé non professionnel (LMNP) permet encore de déduire l'amortissement lors de la location. Cependant, dès la revente, ce montant sera réintégré dans la plus-value imposable. Par exemple, si vous revendez un bien acheté à 100 000€ pour 150 000€, avec un amortissement total de 40 000€, la plus-value imposable sera de 90 000€ au lieu de 50 000€.
6. Fiscalité allégée pour les meublés touristiques
Pour 2025, l'abattement sur les revenus issus des meublés touristiques classés et des chambres d'hôtes est réduit à 50% (plafonné à 77 700€) au lieu de 71%. Les meublés non classés bénéficient d’un abattement de 30% sur 15 000€ de revenus, contre 50% auparavant. Ces ajustements sont le fruit de la loi du 19 novembre 2024 et vont impacter les propriétaires proposant des locations saisonnières.
